Restaurantkosten

Een zakenetentje is een uitstekende gelegenheid om moeilijke contracten te bespreken of om zakelijke relaties te onderhouden. Uit eten gaan is niet alleen een plezierige ervaring, maar kan ook zakelijke relaties versterken. Het biedt een informele setting om zakelijke gesprekken te voeren en nieuwe mogelijkheden te bespreken. Toch zijn de restaurantkosten die u hiervoor maakt slechts gedeeltelijk aftrekbaar. 

 

Een voorbeeld: Als je een zakelijke lunch hebt van € 100, dan mag je daarvan € 69 aftrekken van je belastbaar inkomen. Word jij in je eenmanszaak belast in de personenbelastingen , dan recupereer je tot netto dus eigenlijk € 35 van deze uitgave door minder belastingen te betalen en ook nog een korting op je sociale bijdragen!

Heb je een vennootschap, dan recupereer je via de vennootschapsbelasting tot 25% van deze € 70.

 

Aftrekbaarheid van restaurantkosten

  1. Beperkte aftrekbaarheid De aftrek van beroepsmatige restaurantkosten is in België beperkt tot 69%. Dit betekent dat zelfs als het etentje volledig professioneel is, u maximaal 69% van de kosten mag inbrengen als beroepskost.

  2. Beroepskarakter van de kosten Restaurantkosten moeten een duidelijk beroepskarakter hebben. Ze zijn alleen aftrekbaar als ze gemaakt worden om een beroepsinkomen te verwerven of te behouden. Etentjes met familie, zelfs als er zakelijke onderwerpen worden besproken, worden doorgaans niet aanvaard door de fiscus.

  3. Timing van het etentje De fiscus vermoedt meestal dat zakelijke etentjes doordeweeks plaatsvinden. Etentjes tijdens het weekend of op feestdagen (zoals Valentijnsdag) worden sneller als privé bestempeld, nuja, een zelfstandig werkt altijd! toch?

  4. Volledige aftrekbaarheid voor vertegenwoordigers in de voedingssector Vertegenwoordigers die producten voor menselijke consumptie verkopen, mogen hun restaurantkosten volledig aftrekken. ( op voorwaarde dat ze een factuur vragen!) Dit geldt niet voor verkopers van eetservies, keukentoestellen, rookwaren of dierenvoeding.

  5. BTW niet recupereerbaar De BTW op restaurantkosten is niet recupereerbaar. Dit wordt deels gecompenseerd doordat u 69% van de restaurantkosten, inclusief BTW, kunt aftrekken in de inkomstenbelasting.

 

 

Hoe het beroepsmatig karakter bewijzen?

De fiscus kijkt streng naar de bewijslast van beroepsmatige kosten. Met onderstaande tips kunt u beter aantonen dat een etentje een professioneel doel had:

  • Bewaar het btw-bonnetje of GKS-ticket Gebruik een mobiele app gekoppeld aan uw klantenportaal om een foto van het bonnetje te maken en deze door te sturen naar uw boekhouding.

  • Vermeld zakelijke details op het bonnetje Noteer de naam van de (potentiële) klant, leverancier of zakelijke relatie waarmee u bent gaan eten. Voeg indien mogelijk de reden van het etentje toe.

  • Gebruik een zakelijke betaalmethode Betaal restaurantkosten met een zakelijke rekening of kredietkaart om een dubbel bewijs te hebben.

  • Bewaar ook privé-bonnetjes Houd bonnetjes van privé-etentjes apart, zodat u kunt aantonen dat niet alle restaurantbezoeken als kost worden ingebracht.

  • Documenteer grote bedragen Maak een korte notitie in uw agenda of boekhoudsoftware waarin u vermeldt wie aanwezig was en wat het doel van het etentje was.

 

 

Praktische voorbeelden

1. Advocaten en juristen

  • Scenario: Een lunch met een cliënt om de strategie van een rechtszaak te bespreken.

  • Beroepskarakter: Het bespreken van juridische diensten en advies.

2. Vastgoedmakelaars

  • Scenario: Een diner met een potentiële koper om details van een pand of project te bespreken.

  • Beroepskarakter: Bevordering van een vastgoedverkoop.

3. Accountants en boekhouders

  • Scenario: Een lunch om met een zakelijke klant fiscale optimalisaties en boekhoudkundige rapporten door te nemen.

  • Beroepskarakter: Professioneel advies en onderhoud van zakelijke relaties.

4. Vertegenwoordigers in de voedingssector

  • Scenario: Een diner met een restaurantmanager om nieuwe producten te promoten.

  • Beroepskarakter: Verkoop van voedingsproducten.

5. IT-consultants

  • Scenario: Een ontbijtvergadering met een klant om softwareoplossingen en implementatieplannen te bespreken.

  • Beroepskarakter: Adviseren en ontwikkelen van zakelijke IT-oplossingen.

6. Architecten

  • Scenario: Een diner met een projectontwikkelaar om bouwplannen en ontwerpeisen te bespreken.

  • Beroepskarakter: Creatie en begeleiding van projecten.

7. Marketingprofessionals

  • Scenario: Een lunch met een potentiële klant om de lancering van een marketingcampagne te bespreken.

  • Beroepskarakter: Genereren van inkomsten via zakelijke diensten.

8. Horecaondernemers

  • Scenario 1: Een diner met leveranciers om nieuwe menu-opties en ingredienten te bespreken.

  • Scenario 2: Een lunch met collega's uit de sector om best practices uit te wisselen en te netwerken.

  • Scenario 3: Een etentje om inspiratie op te doen voor nieuwe gerechten of concepten.

  • Scenario 4: Een bespreking met een evenementenplanner over zakelijke cateringmogelijkheden.

  • Beroepskarakter: Onderhoud en uitbreiding van zakelijke activiteiten in de horecasector.

 

 

Eten in het buitenland 

Als je tijdens een zakenreis in het buitenland uit eten gaat, dan kan dit vaak fiscaal voordeliger zijn.

Ongeacht de waarde, dergelijke kosten kunnen onder specifieke voorwaarden volledig aftrekbaar zijn. Ga je toevallig op zakenreis met een klant of leverancier? Dan is dit het moment om zakelijke maaltijden te noteren. Het is echter belangrijk om alle relevante documenten goed te bewaren voor fiscale controle.

Geen maaltijd, maar "Reclame"?

Organiseer je een evenement waar eten wordt geserveerd met duidelijke branding? Dan kan dit als publiciteit worden gezien!

Promotiemateriaal is 100% fiscaal aftrekbaar en ook de btw recupereer je integraal. Ten minste, als de maaltijd een ondergeschikte waarde heeft, onder het ruime publiek wordt verstrekt en je bedrijfsnaam of logo duidelijk aanwezig is., en dit to doel heeft om een DIRECTE OMZET te realiseren, bijvb een lancering van een nieuw product.

 

Je personeel belonen met een etentje, levert nog andere optimalisaties mogelijkheden, we kunnen je hier extra informatie over geven.

 

Wat met leveringen en teamevenementen?

Leveringen Maaltijden die worden geleverd op kantoor, zoals catering, vallen onder receptiekosten. Deze kosten zijn slechts voor 50% aftrekbaar en niet aftrekbaar voor de BTW.

Teamevenementen Maaltijden tijdens teamactiviteiten (zoals een kerstfeest of Sinterklaasviering) zijn 100% aftrekbaar, mits:

  • Het evenement maximaal één keer per jaar plaatsvindt.

  • Het voor alle werknemers toegankelijk is.

  • Er een realistisch budget per werknemer wordt vastgesteld.

Conclusie:

Een zakenetentje is fiscaal aantrekkelijk, maar het is essentieel om de regels goed te volgen. Onzorgvuldigheid kan leiden tot afkeuring van de kosten bij een belastingcontrole. Volg daarom bovenstaande richtlijnen om problemen te voorkomen en optimaal te profiteren van de fiscale voordelen.