Aangiften en verplichtingen voor Belgische ondernemingen:
Als Belgische onderneming zijn er verschillende fiscale verplichtingen en aangiften die regelmatig moeten worden ingediend. Hierbij een overzicht van de belangrijkste verplichtingen, inclusief de bijbehorende deadlines. Het correct naleven van deze verplichtingen is essentieel om boetes en andere sancties te vermijden.
Vennootschapsbelasting (VennB)
Elke Belgische vennootschap moet jaarlijks een aangifte vennootschapsbelasting indienen. Deze aangifte is gebaseerd op de winst van het voorgaande boekjaar en moet worden ingediend binnen zeven maanden na het afsluiten van het boekjaar.
- Deadline: 7 maanden na het einde van het boekjaar via Bizztax
Afhankelijk van de omzet van de onderneming moet een BTW-aangifte maandelijks of per kwartaal worden ingediend. In deze aangifte worden de verschuldigde BTW en de aftrekbare BTW gerapporteerd.
- Deadline: Maandelijks tegen de 20e van de volgende maand, of per kwartaal tegen de 20e van de maand volgend op het kwartaal via Intervat.
Ondernemingen moeten jaarlijks een BTW-listing indienen. Dit is een overzicht van alle Belgische btw-plichtige klanten aan wie op jaarbasis meer dan €250 (exclusief BTW) is gefactureerd.
- Deadline: Uiterlijk 31 maart van het jaar volgend op het boekjaar via Intervat.
Als een onderneming rente betaalt op leningen of dividenden toekent, moet zij roerende voorheffing inhouden en deze via RV on web aangeven en betalen.
- Deadline: Binnen 15 dagen na het verstrijken van de maand waarin de rente werd uitbetaald via myminfin.
Fiches 281.x indienen
Elke Belgische onderneming die betalingen doet zoals lonen, vergoedingen aan zelfstandigen, of bedrijfsleidersvergoedingen, moet jaarlijks fiches indienen via Belcotax-on-web. Enkele veelvoorkomende fiches zijn de 281.10 (lonen), 281.20 (zelfstandigenvergoedingen), en 281.50 (diverse inkomsten).
- Deadline: Uiterlijk 28 februari van het jaar volgend op het jaar waarin de betalingen zijn gedaan via Belcotax.
FAVV (Federaal Agentschap voor de Veiligheid van de Voedselketen)
Bedrijven in de voedingssector moeten zich registreren bij het FAVV en mogelijk bijdragen betalen. Periodieke aangiften of meldingen zijn vereist afhankelijk van de activiteiten.
- Deadline: Jaarlijkse registratie en betaling op basis van de specifieke activiteiten van de onderneming via FOODWEB.
Intrastat-aangifte
Bedrijven die goederen verhandelen binnen de Europese Unie moeten mogelijk een Intrastat-aangifte indienen. Deze verplichting geldt als bepaalde drempelwaarden worden overschreden.
- Deadline: Maandelijks, vóór de 20e van de volgende maand.
Ondernemingen die goederen en diensten leveren aan particulieren in andere EU-landen kunnen via de OSS-regeling hun BTW voor alle leveringen in één aangifte indienen.
- Deadline: Kwartaalbasis, vóór het einde van de maand volgend op het kwartaal via Intervat.
UBO-register (Ultimate Beneficial Owner)
Elke Belgische onderneming moet haar uiteindelijke begunstigden (UBO's) registreren in het UBO-register en deze informatie jaarlijks bijwerken.
- Deadline: Jaarlijkse update, of eerder als er wijzigingen zijn via UBO register.
Neerleggen van de Jaarrekening
Elke Belgische vennootschap moet jaarlijks haar jaarrekening neerleggen bij de Nationale Bank van België (NBB). Dit is verplicht voor alle vennootschappen, ongeacht hun grootte.
- Deadline: De jaarrekening moet binnen 7 maanden na het einde van het boekjaar worden goedgekeurd door de algemene vergadering en binnen 30 dagen na goedkeuring worden neergelegd bij de NBB via Balanscentrale.
Indien de onderneming werknemers in dienst heeft, moet bedrijfsvoorheffing worden ingehouden op de lonen en maandelijks of per kwartaal worden aangegeven en afgedragen via Finprof
Sociale bijdragen voor zelfstandigen
Indien de bestuurder(s) van de onderneming een zelfstandigenstatuut hebben, moeten de sociale bijdragen elk kwartaal worden betaald.
Gemeentelijke en provinciale bijdragen
Afhankelijk van de locatie van de onderneming, kunnen er ook gemeentelijke of provinciale belastingen zijn die periodiek moeten worden aangegeven en betaald.
Conclusie
Het naleven van fiscale verplichtingen in België wordt een stuk eenvoudiger met goede planning en tijdige actie. Door de verschillende deadlines en termijnen goed te beheren, kunnen ondernemingen hun fiscale verplichtingen efficiënt nakomen en boetes vermijden.