Belangrijke Hervormingen uit het Federaal Regeerakkoord 2025
Een overzicht van de belangrijkste fiscale en administratieve maatregelen die impact hebben op ondernemers en zelfstandigen.
1. Vennootschapsbelasting
- 5% belasting op meerwaarde bij uitstap voor DBI-beveks.
- Verstrenging van de DBI-aftrek voorwaarden, met hogere participatievereisten.
- Invoering van een Exittaks bij verhuis van een vennootschap.
- Roerende voorheffing op de liquidatiereserve stijgt van 5% naar 6,5%.
- Investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar, met harmonisatie op 40% voor energie- en milieu-investeringen.
- Minimumbezoldiging bedrijfsleiders stijgt naar €50.000, jaarlijks geïndexeerd.
2. Sociale Bijdragen en Pensioenen
- Lagere sancties bij laattijdige betaling van sociale bijdragen.
- Vrijstelling van sociale bijdragen voor zwangere vrouwen uitgebreid naar twee kwartalen.
- Bijdragepercentage voor VAPZ stijgt naar 8,5% vanaf 2026.
3. Fiscaliteit voor Beleggers
- Invoering van een solidariteitsbijdrage van 10% op gerealiseerde meerwaarden van financiële activa.
- Effectentaks blijft op 0,15% voor portefeuilles vanaf €1.000.000.
4. Personenbelasting en Eenmanszaken
- Afschaffing van diverse belastingverminderingen, zoals adoptiekosten en elektrische motorfietsen.
- Belastingvrije som wordt verhoogd vanaf 2027.
- Voorafbetalingen: afschaffing belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen vanaf 2026.
5. Personeel
- Flexijobs: inkomensplafond verhoogd naar €18.000 en uitbreiding naar alle sectoren.
- Overuren: 180 fiscaalvriendelijke overuren per jaar, 360 vrijwillige overuren.
- Studentenarbeid: aantal uren verhoogd naar 650 per jaar, studentenjob mogelijk vanaf 15 jaar.
6. BTW
- BTW-tarief van 6% blijft voor sloop en wederopbouw tot 175m².
- Installatie van warmtepompen blijft tegen 6% BTW gedurende vijf jaar.
- Witte kassa wordt verplicht in de volledige horeca en fraudegevoelige sectoren.
7. Administratieve Vereenvoudiging
- UBO-register vereenvoudigd.
- Fiscale regularisatie wordt permanent met hogere tarieven (30% en 40%).
- Recht op persoonlijk contact en privacy bij fiscale controles.
8. Kleinhandel
- Verplichte sluitingsdag wordt afgeschaft. Winkels mogen ook op zondag openen.
9. Vermogen
- Strengere controle op share deals en private stichtingen.